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    企业所得税税率和计算方法
    来源:理臣教育2018-12-07 分享到
    在往期的企业所得税培训中,理臣教育发现大多数人没有一个明晰的概念。今天就企业所得税做一个详细的介绍,当然也会介绍一下大概感兴趣的企业所得税税率表。
    企业所得税

    个人所得税和企业所得税的区别
    1.从征税对象来讲,企业那就代表着法人或者团体组织等,这种有一定数量级的征税对象我们可以简单的提结尾企税。个税基本上就是超过个税起征点的上班工作者或者个体工商户了。
    2.它们之间在征税对象、税目、税率、优惠政策、税前扣除、征缴方式等方面有很大区别。
    3.企税适用25%的比例税率,20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%),比例税率(20%)。从上面我们可以看到,官方政策对于高科技,少污染的企业有一定的优惠税率。而上班族的征税标准则是按照你的工资高低,工资越高,税率越大。
    企业所得税计算方法
    应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
    企业所得税汇算清缴
    所谓汇算清缴就是在每年的特定时间内根据月度或季度预缴的所得税数额做多退少补的政策。
    技巧和大体思路
    首先,将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表;
    其次,针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;
    最后,将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型可分为:无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
    企业所得税
    增值税和企业所得税区别
    增值税由消费者负担,且在增值的部分才需要交税,在交税对象上,增值税是国家征收,这点与企业不同的是,企业所得税是国税、地税分别增收一部分。
    企业所得税税率表
    序号 税种 税目 税率
    1 企业所得税 企业所得税
    25%
    2 企业所得税
    符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)
    20%
    3 企业所得税
    国家需要重点扶持的高新技术企业
    15%
    4 企业所得税
    技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)
    15%
    5 企业所得税
    线宽小于0.25微米的集成电路生产企业
    15%
    6 企业所得税
    投资额超过80亿元的集成电路生产企业
    15%
    7 企业所得税
    设在西部地区的鼓励类产业企业
    15%
    8 企业所得税
    广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业
    15%
    9 企业所得税
    国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业
    10%
    10 企业所得税
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    10%
    企业所得税法
    由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过。2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。大家有兴趣可以搜索详细介绍文章。
    企业所得税

    拓展:
    企业所得税25%怎么计算
    所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
    按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率
    小规模纳税人所得税10%
    应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率,例如:收入为80万,你属于小型微利企业,你的所得税额为:800000*x%*20%=6400元。
    详细的大纲基本上都给大家介绍了,如果要具体到一些细节或者拿你们企业所得税进行计算可以参加我们的企业所得税培训可能,定位为大家解答企业所得税各种难题,惑题。
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